Iratkozz fel a hírlevelünkre, hogy ne maradj
le semmi fontosról!
Egy vállalkozás számviteli és adózási folyamataiban számos határidő felmerül, amelyekkel a pénzügyi szakemberen kívül nem árt a cégvezetőnek sem tisztában lennie. A határidők be nem tartása hátrányos jogkövetkezményeket, előnyös lehetőségek elszalasztását eredményezheti, ugyanakkor azok betartása kézzel fogható előnyöket is jelenthet a vállalkozások számára. Az alábbiakban a mikro- és kisvállalkozásokat érintő fontosabb jövő évi adózási határidőket foglaltam össze.
A bevallási, adófizetési határidők elmulasztásakor jellemzően nem szankcionál automatikusan a NAV, mindazonáltal az ilyen típusú mulasztásoknak is lehetnek hátrányos következményei.
Bevallási kötelezettség elmulasztása esetén a bírság kiszabását meg kell, hogy előzze a NAV hiánypótlási felhívása, adótartozás esetén pedig az adóhatóság felhívhatja az adózókat a tartozás megfizetésére, mielőtt megindítja a végrehajtási eljárást.
Az említett kötelezettségek megsértése ugyanakkor közvetlen negatív hatásokkal is járhat.
Az adó esedékességkori meg nem fizetése nyomán például kikerülhetünk a köztartozásmentes adatbázisból, szélsőséges esetben akár az adózói minősítést is hátrányosan befolyásolhatja egy ilyen jellegű mulasztás (pl. megbízható adózói státusz elvesztése). Egyes bevallási kötelezettségek (pl. ÁFA összesítő nyilatkozat és a havi adó- és járulékbevallás) éven túli elmulasztása pedig akár adószám törlést is vonhat maga után.
A példás bevallási és adófizetési fegyelem olyan kedvezményes adózási státuszok szempontjából is jelentőséggel bír, mint például a KATA és a KIVA.
A bevallási és adófizetési kötelezettség határidőben történő teljesítésének elmulasztása közvetve vagy közvetlenül például a KATÁ-s/KIVÁ-s státusz választását is megakadályozhatja, vagy előidézheti az említett adóalanyiságok megszűnését.
Az adófizetési kötelezettség nem határidőben történő teljesítése kapcsán kiemelendő, hogy az időben benyújtott fizetési könnyítési (részletfizetési és/vagy halasztási, esetleg adómérséklési) kérelem hatására a végrehajtási eljárás szünetel. A fizetési kedvezmény kérelmek kapcsán bizonyítani kell a “rászorultságot”, azaz a fizetési nehézség adózó érdekkörén kívüli keletkezését és annak átmeneti jellegét. A főszabálytól eltérően megbízható adózók, illetve vállalkozó és nem vállalkozó magánszemélyek bizonyos feltételekkel, automatikus fizetési könnyítésre is jogosultak lehetnek.
A fentiekre tekintettel érdemes tisztában lenni, hogy a jogszabály milyen határidőket ír elő az egyes adókötelezettségek teljesítésére.
Mielőtt még rátérnénk a jövő évi adózási határidők ismertetésére, pár idei dátumra és jelentősebb jövő évi változásra is felhívnám a figyelmet, amelyek akár hosszabb távon is befolyásolhatják a vállalkozások életét:
2023. január 1-től a helyi iparűzési adót és adóelőleget is lehet euróban, amerikai dollárban fizetni.
A 2022. október 15. után a SZÉP -kártyára utalt összegeket egy évig lehet szabadon felhasználni, utána azokat is 15 %-os díj terheli.
Eltörlik továbbá a SZÉP-kártya különböző füleket (szálláshely, vendéglátás, szabadidő), ugyanazon célokra, de egyedi korlátok nélkül lehet elhasználni a SZÉP-kártyán lévő összegeket.
Nézzük a legfontosabb 2023. évi határidőket!
A mikro- és kisvállalkozásokat érintő legfontosabb határidőket az alábbiakban szedtük össze. (A táblázat nem tartalmazza az innovációs járulék bevallására/befizetésére vonatkozó határidőket!)
I. negyedév
| 2023. január 12. | – Bérszámfejtés, egyéni vállalkozói, őstermelői adók és járulékok – KATA |
– A munkáltatónak az általa levont jövedelemadó-előleget és a munkavállalói, munkáltatói bérjárulékokat az elszámolt hónapot követő hó 12-éig kell bevallania és megfizetnie. – Adószámos magánszemély, egyéni vállalkozó, a mezőgazdasági őstermelő által negyedévente fizetendő adóelőleg, átalányadó/tételes átalányadó befizetése. – A kiegészítő tevékenységet folytatónak nem minősülő átalányadózó egyéni vállalkozó szociális hozzájárulási adó és járulék kötelezettségéről, valamint a biztosított mezőgazdasági őstermelő járulék kötelezettségéről az elszámolt negyedévet követő hó 12-ig kell bevallást benyújtani és teljesíteni az adófizetési kötelezettséget. A vállalkozói szja-t alkalmazó egyéni vállalkozó havi bevallást ad be. – Havi KATA-befizetés |
| 2023. január 16. | – iparűzési adóbevallás 2022. augusztus 31-ig tételes adóalapmegállapítást alkalmazó KATÁ-soknak – iparűzési előlegfizetés azoknak a KATÁ-soknak, akik 2022. október 15-ig választották a tételes adómegállapítást iparűzési adóban | – Azok a vállalkozók, akik szeptember 1-től nem KATÁ-sként folytatták a tevékenységüket vagy új KATÁ-sként nem választottak tételes adóalapmegállapítást (előtte pedig tételes adóalapmegállapítással éltek), eddig a dátumig jogosultak iparűzési adóbevallást benyújtani, amennyiben adóvisszatérítésre jogosultak pl. GYES, táppénz, vagy adókedvezmény, adómentesség miatt. – az a KATÁ-s, akik 2022. október 15-ig választotta a tételes adómegállapítást iparűzési adóban, annak eddig az időpontig kell megfizetnie a második előlegrészletet |
| 2023. január 20. | – Havi/negyedéves ÁFA, – Havi/negyedéves Közösségi összesítő jelentés – Negyedéves KIVA előleg – Havi/negyedéves társasági adóelőleg – Negyedéves cégautó adó – negyedéves környezetvédelmi termékdíj |
– Előző havi/negyedéves ÁFA bevallási és adófizetési határideje – Közösségi összesítő nyilatkozat leadási határideje, akiknek volt közösségi ügylete – Negyedéves KIVA előleg bevallási és befizetési határideje, – Havi és negyedéves társasági adóelőleg fizetési határidő, – Negyedéves cégautó adóbevallás és adófizetési határidő – Negyedéves környezetvédelmi termékdíj bevallás és befizetés |
| 2023. január 31. | OSS/IOSS bevallások és ÁFA-fizetés | Az Európai Közösség másik tagállamába magánszemély vevők részére pl. webshopon keresztül értékesítő vállalkozásoknak eddig az időpontig kell bevallani és megfizetni az ÁFÁ-t. A bevallási kötelezettségüket OSS (One Stop Shop) sémában teljesítők negyedévente, az importsémát (IOSS) használók havonta a naptári negyedévet/hónapot követő hónap utolsó napjáig kötelesek bevallani és megfizetni az ÁFÁ-t; |
| 2023. február 13. | – Bérszámfejtés, egyéni vállalkozói, őstermelői adók és járulékok – KATA |
– A munkáltatónak az általa levont jövedelemadó-előleget és a munkavállalói, munkáltatói bérjárulékokat az elszámolt hónapot követő hó 12-éig kell bevallania és megfizetnie. – A kiegészítő tevékenységet folytatónak nem minősülő vállalkozói személyi jövedelemadózást alkalmazó egyéni vállalkozó szociális hozzájárulási adó és járulék kötelezettségéről, az elszámolt hónapot követő hó 12-ig kell bevallást benyújtani és teljesíteni az adófizetési kötelezettséget. – Havi KATA-befizetés |
| 2023. február 20. | – Havi ÁFA, – Havi Közösségi összesítő – Havi társasági adóelőleg |
– Előző havi ÁFA bevallási és adófizetési határideje – Közösségi összesítő nyilatkozat leadási határideje, akiknek volt közösségi ügylete – Havi társasági adóelőleg fizetési határideje |
| 2023. február 27. | – Éves KATA bevallás és különadó fizetés Éves ÁFA, rehabilitációs hozzájárulás |
– KATA 2022-es évre vonatkozó bevallás beadási és befizetési határideje, annak, aki 2022. szeptember 1-december 31. között KATÁ-zott. A(z arányosított) 18 millió Ft felett felmerülő különadót is eddig kell megfizetni. – ÁFA, rehabilitációs hozzájárulás bevallások leadási és befizetési határideje |
| 2023. február 28. | – IOSS bevallások és ÁFA-fizetés | Az Európai Közösség másik tagállamába magánszemély vevők részére pl. webshopon keresztül értékesítő vállalkozásoknak eddig az időpontig kell bevallani és megfizetni az ÁFÁ-t, amennyiben az importsémát (IOSS) használják. |
| 2023. március 13. | – Bérszámfejtés, egyéni vállalkozói, őstermelői adók és járulékok – KATA |
– A munkáltatónak az általa levont jövedelemadó-előleget és a munkavállalói, munkáltatói bérjárulékokat az elszámolt hónapot követő hó 12-éig kell bevallania és megfizetnie. – A kiegészítő tevékenységet folytatónak nem minősülő vállalkozói személyi jövedelemadózást alkalmazó egyéni vállalkozó szociális hozzájárulási adó és járulék kötelezettségéről az elszámolt hónapot követő hó 12-ig kell bevallást benyújtani és teljesíteni az adófizetési kötelezettséget. – Havi KATA-befizetés |
| 2023. március 16. | – Iparűzési adóelőleg fizetés a tárgyévre – Féléves gépjárműadó |
– Helyi iparűzési adóelőleg fizetése – Féléves gépjárműadó befizetésének határideje kivetés alapján |
| 2023. március 20. | – Havi ÁFA – Havi Közösségi összesítő – Havi társasági adóelőleg |
– Előző havi ÁFA bevallási és adófizetési határideje – Közösségi összesítő nyilatkozat leadási határideje, akiknek volt közösségi ügylete – Havi társasági adóelőleg fizetési határideje |
| 2023. március 31. | – Iparkamarai tagdíj befizetése – IOSS bevallások és ÁFA-fizetés | – Az éves tagdíj befizetésének határideje. – Az Európai Közösség másik tagállamába magánszemély vevők részére pl. webshopon keresztül értékesítő vállalkozásoknak eddig az időpontig kell bevallani és megfizetni az ÁFÁ-t, amennyiben az importsémát (IOSS) használják. |
II. negyedév
| 2023. április 12. | – Bérszámfejtés, egyéni vállalkozói, őstermelői adók és járulékok – KATA |
– A munkáltatónak az általa levont jövedelemadó-előleget és a munkavállalói, munkáltatói bérjárulékokat az elszámolt hónapot követő hó 12-éig kell bevallania és megfizetnie. – Adószámos magánszemély, egyéni vállalkozó, a mezőgazdasági őstermelő által negyedévente fizetendő adóelőleg, átalányadó, tételes átalányadó befizetése. – A kiegészítő tevékenységet folytatónak nem minősülő átalányadózó egyéni vállalkozó szociális hozzájárulási adó és járulék kötelezettségéről, valamint a biztosított mezőgazdasági őstermelő járulék kötelezettségéről az elszámolt negyedévet követő hó 12-ig kell bevallást benyújtani és teljesíteni az adófizetési kötelezettséget. A vállalkozói szja-t alkalmazó egyéni vállalkozó havi bevallást ad be. – Havi KATA-befizetés |
| 2023. április 20. | – Havi/negyedéves ÁFA, turizmusfejlesztési, rehabilitációs hozzájárulás – Havi/negyedéves Közösségi összesítő – Havi/negyedéves társasági adóelőleg – Negyedéves cégautó adó – Negyedéves KIVA adóelőleg – Környezetvédelmi termékdíj |
– Előző havi/negyedéves ÁFA, turizmusfejlesztési hozzájárulás bevallási és adófizetési határideje – Közösségi összesítő nyilatkozat leadási határideje, akiknek volt közösségi ügylete – Havi és negyedéves társasági adóelőleg fizetési határidő, – Negyedéves cégautó adóbevallás és adófizetési határidő – Negyedéves KIVA előleg bevallási és befizetési határideje – Környezetvédelmi termékdíj bevallás és befizetés |
| 2023. május 2. | – OSS/IOSS bevallások és ÁFA-fizetés – termékdíj regisztráció | – Az Európai Közösség másik tagállamába magánszemély vevők részére pl. webshopon keresztül értékesítő vállalkozásoknak eddig az időpontig kell bevallani és megfizetni az ÁFÁ-t. A bevallási kötelezettségüket OSS (One Stop Shop) sémában teljesítők negyedévente, az importsémát (IOSS) használók havonta a naptári negyedévet/hónapot követő hónap utolsó napjáig kötelesek bevallani és megfizetni az ÁFÁ-t. – termékdíj regisztráció (körforgásos forgalmazása érdekében) |
| 2023. május 12. | – Bérszámfejtés, egyéni vállalkozói, őstermelői adók és járulékok – KATA |
– A munkáltatónak az általa levont jövedelemadó-előleget és a munkavállalói, munkáltatói bérjárulékokat az elszámolt hónapot követő hó 12-éig kell bevallania és megfizetnie. – A kiegészítő tevékenységet folytatónak nem minősülő vállalkozási személyi jövedelemadózást alkalmazó egyéni vállalkozó szociális hozzájárulási adó és járulék kötelezettségéről az elszámolt hónapot követő hó 12-ig kell bevallást benyújtani és teljesíteni az adófizetési kötelezettséget. – Havi KATA-befizetés |
| 2023. május 22. | – Havi ÁFA, turizmusfejlesztési hozzájárulás – Havi Közösségi összesítő – Havi társasági adóelőleg – Egyéni vállalkozók éves SZJA |
– Előző havi ÁFA, turizmusfejlesztési hozzájárulás bevallási és adófizetési határideje – Közösségi összesítő nyilatkozat leadási határideje, akiknek volt közösségi ügylete – Havi társasági adóelőleg fizetési határidő, egyéni vállalkozó szja bevallás, adófizetés |
| 2023. május 31. | – Éves társasági adóbevallás – Iparűzési adóbevallás és adófizetés, egyszerűsített HIPA választására vonatkozó nyilatkozat megtétele; előlegfizetés – KIVA bevallás – IOSS bevallások és ÁFA-fizetés |
– Társasági adóbevallás és fizetés határideje naptári éves adózóknak, – Iparűzési adóbevallása, befizetése; eddig az időpontig választható az egyszerűsített HIPA megállapítás 2023-ra, eddig kell adóelőleget fizetni (melybe beszámít a március 15-én megfizetett előleg); amennyiben a korábban tételes HIPÁ-t alkalmazó KATA alany a továbbiakban nem alkalmazza az egyszerűsített HIPÁ-t, úgy 50.000 ,- FT adóelőleget kell fizetnie május 31-ig; – Éves kisvállalati adó (KIVA) bevallása és befizetése – Az Európai Közösség másik tagállamába magánszemély vevők részére pl. webshopon keresztül értékesítő vállalkozásoknak eddig az időpontig kell bevallani és megfizetni az ÁFÁ-t, amennyiben az importsémát (IOSS) használják. |
| 2023. június 12. | – Bérszámfejtés, egyéni vállalkozói, őstermelői adók és járulékok – KATA |
– A munkáltatónak az általa levont jövedelemadó-előleget és a munkavállalói, munkáltatói bérjárulékokat az elszámolt hónapot követő hó 12-éig kell bevallania és megfizetnie. – A kiegészítő tevékenységet folytatónak nem minősülő vállalkozói személyi jövedelemadózást alkalmazó egyéni vállalkozó szociális hozzájárulási adó és járulék kötelezettségéről az elszámolt hónapot követő hó 12-ig kell bevallást benyújtani és teljesíteni az adófizetési kötelezettséget. – Havi KATA-befizetés |
| 2023. június 20. | – Havi ÁFA és turizmusfejlesztési hozzájárulás bevallás – Havi Közösségi összesítő – Havi társasági adóelőleg |
– Előző havi ÁFA, turizmusfejlesztési hozzájárulás bevallási és adófizetési határideje – Közösségi összesítő nyilatkozat leadási határideje, akiknek volt közösségi ügylete – Havi társasági adóelőleg fizetési határidő, |
| 2023. június 30. | IOSS bevallások és ÁFA-fizetés | Az Európai Közösség másik tagállamába magánszemély vevők részére pl. webshopon keresztül értékesítő vállalkozásoknak eddig az időpontig kell bevallani és megfizetni az ÁFÁ-t, amennyiben az importsémát (IOSS) használják. |
A témáról bővebben a Tovább gombra kattintva olvashatsz!
